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問題已解決
老師，這是補(bǔ)繳2020年土地使用稅回單，（167.07元是滯納金）我怎么做分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好
借：應(yīng)交稅費(fèi)—土地使用稅 ??，營業(yè)外支出（滯納金）， 貸：銀行存款
2021 11/05 17:08
84784953 
2021 11/05 17:12
老師，要不要做多一筆進(jìn)稅金及附加
84784953
2021 11/05 17:12
我圖片這樣做可以嗎
鄒老師 
2021 11/05 17:14
你好，如果之前也沒有計(jì)提，就需要補(bǔ)計(jì)提的。
跨年補(bǔ)計(jì)提土地使用稅，賬務(wù)處理是
借：以前年度損益調(diào)整—稅金及附加?
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—土地使用稅
84784953
2021 11/05 17:16
之前沒有計(jì)提，那用以前年度損益調(diào)整會(huì)影響我報(bào)表不平嗎？
鄒老師
2021 11/05 17:18
你好，不會(huì)導(dǎo)致報(bào)表不平。發(fā)生了以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)之后，報(bào)表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是
未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤期初數(shù)+凈利潤本年累計(jì)+(—)以前年度損益調(diào)整
84784953
2021 11/05 17:21
那上次有一個(gè)老師跟我說如果用以前年度損益調(diào)整，要調(diào)整期初未分配利潤。這個(gè)我不太懂
鄒老師
2021 11/05 17:22
你好，因?yàn)槭钦{(diào)整之前年度的損益事項(xiàng)，之前年度的未分配利潤就會(huì)發(fā)生變化，所以需要調(diào)整今年的期初未分配利潤數(shù)據(jù)?
84784953
2021 11/05 17:25
那我這補(bǔ)繳這筆土地使用做完整的分錄需要怎么做
鄒老師
2021 11/05 17:27
你好
跨年補(bǔ)計(jì)提土地使用稅，賬務(wù)處理是
借：以前年度損益調(diào)整—稅金及附加?
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—土地使用稅
繳納，借：應(yīng)交稅費(fèi)—土地使用稅 ??，營業(yè)外支出（滯納金）， 貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)，借：利潤分配—未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整—稅金及附加?
84784953
2021 11/05 17:32
好的，非常感謝老師
鄒老師
2021 11/05 17:33
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望你對(duì)我的回復(fù)及時(shí)予以平價(jià)，謝謝。
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