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小規(guī)模企業(yè)購買防偽稅控金稅盤全額抵扣？會計分錄怎樣做呢？公司剛成立，還沒有收入
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答 老師，您好，購買時一共是820元，其中430元是設(shè)備費(fèi)，390元是技術(shù)費(fèi)，您說的是430元的入賬分錄吧？這個430元能不能不入固定資產(chǎn)，而入管理費(fèi)用。抵減的增值稅應(yīng)納稅額，一定要貸記遞延收益這個科目嗎？
能不能就都這么做：
購入時
借：管理費(fèi)用 430 貸：銀行存款 430
抵減增值稅應(yīng)納稅額時
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 430 貸：管理費(fèi)用 430
2017 01/15 22:01
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2017 01/16 00:04
謝謝老師，請問小規(guī)模公司，沒有收入沒有稅交，那在網(wǎng)上填增值稅申報表的時候，這個820應(yīng)該填在哪里？
方老師 
2017 01/15 21:47
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
方老師
2017 01/15 22:37
可以，金額比較小入管理費(fèi)用也可以的。如果用財務(wù)軟件的話建議管理費(fèi)用用借方負(fù)數(shù)。
方老師
2017 01/16 07:31
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
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