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甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為上市公司，甲公司發(fā)生的有關債券投資業(yè)務如下： (1)20×6年1月1日，以5 160 000元的價格購入A公司于同日發(fā)行的4年期一次還本、分期付息債券，債券面值總額為5 000 000元，每年1月1日付息一次，票面年利率為6％，甲公司將其劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，購買時支付相關費用17 300元。 (2)經(jīng)計算實際年利率為5％。 要求： (1)計算該債券投資每年年末的攤余成本及各年應確認的投資收益。 (2)編制甲公司各年有關的會計分錄。
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您好，計算過程如下
20x6年會計分錄
借：債權投資-面值5000000
債權投資-利息調(diào)整177300
貸：銀行存款5177300
借：投資收益258865
債權投資-利息調(diào)整41135
貸：應收利息300000
投資收益是258862 攤余成本=5177300-41135=5136165
2021 10/28 21:08
朱小慧老師 
2021 10/28 21:11
20X7投資收益5136165*5%=256808.25
攤余成本=5136165-（300000-256808.25）=5092973.25
會計分錄
借：投資收益256808.25
債權投資-利息調(diào)整43191.75
貸：應收利息300000
借：應收利息300000
貸：銀行存款300000
朱小慧老師
2021 10/28 21:18
20X8年投資收益5092973.25*5%=254648.6625
攤余成本=5092973.25-（300000-254648.6625）=5047621.9125
20X9年投資收益177300-41135-43191.75-（300000-254648.6625）=47621.9125
攤余成本=5000000
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