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例題講解 【例題33·計(jì)算題】甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食30噸，每噸收購價(jià)2 000元，共計(jì)支付收購價(jià)款60 000元。 (2)甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒，白酒加工完畢，企業(yè)收回白酒8噸，取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票，上面注明加工費(fèi)40 000元其中含代墊輔料15 000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。計(jì)算: 1代收代繳的消費(fèi)稅2應(yīng)納增值稅
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1）計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅和應(yīng)納增值稅
（60000*91%+930+40000+8*2000*0.5）/（1-20%）*20%+8000=31882.50
應(yīng)納增值稅的計(jì)算過程是=（25000+15000）*13%=5200
2021 10/26 15:26
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