免費問答

4. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生增值稅業(yè)務如下：（1）銷售產品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額450 000元，開具的普通發(fā)票上注明金額70 200元；為A企業(yè)加工產品收取加工費，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額16 000元；將產品贈送給客戶，成本40 000元，同類產品不含稅銷售價格56 000元；將外購原材料10 000元作為福利分給員工。（2）購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額160 000元，稅額20 800；支付運費，取得貨物運輸增值稅專用發(fā)票上注明金額3 500元，稅額315元；購進修理用工具一套，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額 8 000元，稅額1 040元；購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1 300元。（3）其初“應交稅費—未交增值稅”借方余額12 000元。（4）本月銷售給外貿企業(yè)的產品已預繳增值稅13 000元。（5）該企業(yè)原材料采用實際成本法核算，增值稅稅率為13%。增值稅專用發(fā)票已通過認證，原材料均已驗收入庫，款項通過銀行存款收付。