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[例題20]甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，材料采用實際成本進(jìn)行日常核算。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)購買原材料一-批， 增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元，，增值稅額為7.8萬元，公司已開出商業(yè)承兌匯票。該原材料已驗收入庫。 (2)企業(yè)對外銷售原材料- -批。該批原材料的成本為36萬元, .計稅價格為40萬元，應(yīng)交納的增值稅額為5.20萬元，貨款已收到。(3)銷售產(chǎn)品一-批， 銷售價格為20萬元(不含增值稅額)，適用稅率為13%，實際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票己交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。
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您好
借 原材料60
借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額7.8
貸 應(yīng)付票據(jù)67.8
2021 10/23 20:06
bamboo老師 
2021 10/23 20:07
借 銀行存款45.2
貸 其他業(yè)務(wù)收入40
貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額5.2
借 其他業(yè)務(wù)成本36
貸 原材料36
bamboo老師
2021 10/23 20:08
借 應(yīng)收賬款22.6
貸 主營業(yè)務(wù)收入20
貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額20*0.13=2.6
借 主營業(yè)務(wù)成本16
貸 庫存商品16
84785023 
2021 10/23 20:20
(4)在建工程(職工宿舍)領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為3.9萬元。
(5)因意外火災(zāi)毀損原材料一批，該批原材料的實際墮成本為10萬元，增值稅額為1.3萬元。
(6)用銀行存款交納本月增值稅2.5萬元。
要求:
(1)編制上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄(“ 應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱)。
(2)計算甲公司5月份發(fā)生的銷項稅額、應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交未交的增值稅額。
bamboo老師
2021 10/23 20:31
借在建工程33.9
貸 原材料30
貸 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出3.9
bamboo老師
2021 10/23 20:32
借營業(yè)外支出11.3
貸 原材料10
貸 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出1.3
84785023
2021 10/23 20:33
還有第6問
bamboo老師
2021 10/23 20:33
借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金2.5
貸 銀行存款 2.5
84785023
2021 10/23 20:34
還要計算5月發(fā)生的銷項稅額
84785023
2021 10/23 20:36
計算甲公司5月份發(fā)生的銷項稅額、應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交未交的增值稅額。
bamboo老師
2021 10/23 20:52
您催問
我就趕緊給您發(fā)出去了?
bamboo老師
2021 10/23 20:55
這回我不回復(fù) 您又催問
手機打字 又沒計算器 有點慢 您很急嗎
銷項稅額=5.2+2.6=7.8
進(jìn)項稅額=7.8
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=3.9+1.3=5.2
未交增值稅=7.8-(7.8-5.2)-2.5=2.7
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