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老師 高企的委外研發(fā)費(fèi)用超過(guò)研發(fā)費(fèi)用的多少是不能加計(jì)扣除？

84784953| 提問(wèn)時(shí)間：2021 10/12 18:51
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胡芳芳老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
委托外部研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是委外研發(fā)費(fèi)用的80%，扣除的時(shí)候這樣算:委外研發(fā)費(fèi)用的80%x(1+75%)
2021 10/12 18:53
胡芳芳老師
2021 10/12 18:53
也就是超過(guò)80%部分不可以加計(jì)
84784953
2021 10/12 18:54
那如果研發(fā)費(fèi)用30萬(wàn) 委外25萬(wàn)！還能加計(jì)扣除嗎
胡芳芳老師
2021 10/12 19:03
委外按照80%的基數(shù)去加計(jì)扣除，自己的5萬(wàn)按照100%的基數(shù)去加計(jì)扣除
84784953
2021 10/12 19:16
是這樣哦 就是高企認(rèn)定 的話 如果委外89萬(wàn) 其它人員工資材料這些研發(fā)費(fèi)用只有1900元，那委外超過(guò)20%了，是不是就不能加計(jì)扣除了
胡芳芳老師
2021 10/12 19:18
不是，這個(gè)80%是說(shuō)委外研發(fā)的費(fèi)用，稅務(wù)局只認(rèn)可你發(fā)生額的80%，比如你記賬發(fā)生了100委外，稅務(wù)局只允許你100×80%，然后以這個(gè)數(shù)為基礎(chǔ)去算加計(jì)扣除的數(shù)
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