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甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托乙企業(yè)代為加工一批應交消費稅的材料（非金銀首 飾）。甲企業(yè)的材料成本為2000000元，加工費為400000元，增值稅稅率為13%，由乙 企業(yè)代收代繳的消費稅為160000元。材料已經(jīng)加工完成，并由甲企業(yè)收回驗收入庫，加工 費尚未支付。甲企業(yè)采用實際成本進行原材料的核算。 （1）如果甲企業(yè)收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品： （2）如果甲企業(yè)收回的委托加工物資直接用于對外銷售
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同學您好，
（1）發(fā)出材料及核算加工費，
借：委托加工物資? ?2400000? ? ?
? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ? 52000? ?（400000*13%）
? ?貸：原材料? ?2000000
? ? ? ? ? 應付賬款? ?452000
支付代扣代繳消費稅，
借：應交稅費—應交消費稅? ?160000
? ?貸：銀行存款? ?160000
收回商品驗收入庫，
借：庫存商品? ?2400000
? ?貸：委托加工物資? ?2400000
（2）發(fā)出材料及核算加工費，
借：委托加工物資? ?2400000? ? ?
? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ? 52000? ?（400000*13%）
? ? ?貸：原材料? ?2000000
? ? ? ? ? ?應付賬款? ?452000
支付代扣代繳，
借：委托加工物資? ?160000
? ?貸：銀行存款? ?160000
收回商品驗收入庫，
借：庫存商品? ?2560000
? ?貸：委托加工物資? ?2560000
? ? ? ? ? ?
2021 10/11 16:12
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