免費(fèi)問答

某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年至2019年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）2018年5月1日，購進(jìn)一臺設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為95萬元，增值稅稅額15.2萬元，發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，全部款項已通過銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為5萬元，采用直線法計提折舊。 （2）2018年6月至10月，企業(yè)將該設(shè)備出租，每月取得不含稅租金收入0.5萬元，增值稅稅額為0.08萬元，款項以銀行存款收訖。 （3）2018年11月，企業(yè)對設(shè)備進(jìn)行日常維修發(fā)生不含稅維修費(fèi)用0.5萬元。 （4）2019年3月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，企業(yè)支付不含稅清理費(fèi)1萬元，經(jīng)保險公司核定應(yīng)賠償損失30萬元。該設(shè)備已提折舊7.5萬元，未存在減值跡象。至當(dāng)年末設(shè)備尚未清理完畢。