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1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。甲公司委托外單位加工一批應稅消費品(非金銀首飾)，發(fā)生如下經(jīng)濟 (I)發(fā)出原材料300 000元。 (2)材料加工完成支付加工費60000元，增值稅7800元(經(jīng)稅務機關認證可以抵扣)，由受托方代收代繳消費稅40000元;收回的材料繼續(xù)加工A產(chǎn)品。 (3)收回的材料驗收入庫。 (4) 生產(chǎn)A產(chǎn)品領用全部收回的材料，分配職工薪酬50000元，分配制造費用30000元。 (5) A產(chǎn)品加工完成驗收入庫。 (6) A產(chǎn)品全部對外銷售，收取價款70000元， 增值稅91 000元。(7) 結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品銷售成本。 (8)結(jié)轉(zhuǎn)銷售A產(chǎn)品應交消費稅。 （9）實際繳納消費稅 根據(jù)上述編制分錄
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同學您好，
1、借：委托加工物資? ?300000
? ? ? ? ?貸：原材料? ?300000
2、借：委托加工物資? ?60000
? ? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ?7800
? ? ? ? 貸：銀行存款? ?67800
3、借：原材料? ?360000
? ? ? ? 貸：委托加工物資? ?360000
4、借：生產(chǎn)成本? ?440000
? ? ? ? ?貸：原材料? ?360000
? ? ? ? ? ? ? ? 應付職工薪酬? ?50000
? ? ? ? ? ? ? ? 制造費用? ?30000
5、借：庫存商品? ?440000
? ? ? ? 貸：生產(chǎn)成本? ?440000
6、借：銀行存款? ?791000
? ? ? ? ?貸：主營業(yè)務收入? ?700000
? ? ? ? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? ?91000
7、借：主營業(yè)務成本? ?440000
? ? ? ? ?貸：庫存商品? ?440000
8、借：稅金及附加? ?40000
? ? ? ? ?貸：應交稅費—應交消費稅? ?40000
9、借：應交稅費—應交消費稅? ?40000
? ? ? ? ? 貸：銀行存款? 40000
2021 10/05 20:28
小奇老師 
2021 10/05 20:45
同學不好意思，第2、第3，第8、第9在消費稅的處理上有些問題，我把這4小題從新給您做一遍，
2、借：委托加工物資? ?60000
? ? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ?7800
? ? ? ? 貸：銀行存款? ?67800
3、借：原材料? ?360000
? ? ? ? 貸：委托加工物資? ?360000
借：應交稅費—應交消費稅? ?40000
? ?貸：銀行存款? ?40000
8、借：稅金及附加? ?70000? ? ? ? ? ? ?（700000*10%）
? ? ? ? ?貸：應交稅費—應交消費稅? ?70000
9、借：應交稅費—應交消費稅? ?70000
? ? ? ? ? 貸：銀行存款? 70000
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