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老師:請(qǐng)問(wèn)發(fā)生的減值需要調(diào)增當(dāng)期應(yīng)交所得稅嗎

84784983| 提问时间:2021 09/02 13:59
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meizi老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好; 是的 ; 比如1、會(huì)計(jì)上確認(rèn)減值 借:資產(chǎn)減值損失 貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 2、由于稅務(wù)上對(duì)于資產(chǎn)減值損失不得稅前扣除,當(dāng)年應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增。
2021 09/02 14:05
84784983
2021 09/02 14:19
老師:您好!請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)上不承認(rèn)攤銷,稅法上要攤,賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎
FAILED
FAILED
meizi老師
2021 09/02 14:25
?你好 ;? ? ? ? ? 由于稅務(wù)上對(duì)于“資產(chǎn)減值損失”不得稅前扣除,當(dāng)年應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增。因此,在計(jì)提減值年末的時(shí)候,需要根據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)增金額,確認(rèn)遞延所得稅: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅(納稅調(diào)增金額×適用稅率) 納稅調(diào)增金額=資產(chǎn)減值損失-(稅務(wù)折舊金額-會(huì)計(jì)折舊金額)
84784983
2021 09/02 14:53
老師還是沒(méi)明白 您說(shuō)的是資產(chǎn)減值損失,題目里不應(yīng)該是影響的管理費(fèi)用嗎,不應(yīng)該是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)嗎,會(huì)計(jì)上對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不提攤銷啊
meizi老師
2021 09/02 15:05
?你好 ;? ? 我就是給你說(shuō)的資產(chǎn)減值損失呀;? ? ?一開(kāi)始你也提問(wèn)這個(gè)資產(chǎn)減值損失的??
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