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怎么理解圖三第三問答案中計算2017、18、19遞延所得稅資產(chǎn)余額計算，一般不是差異??稅率嗎？
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同學你好，計算遞延所得稅資產(chǎn)所使用的稅率是預(yù)計能夠稅前扣除的期間的稅率。17年年底的差異400，到20年抵扣200，21年抵扣200，20年稅率是12.5%，21年是25%。18和19年的也是這個道理。見圖示。
2021 08/28 14:57
青程老師 
2021 08/28 14:58
同學，你看我畫的圖，是都能理解。
84785009 
2021 08/28 17:01
比如17年遞延所得稅余額，答案是200*12.5%+400*25%。400*25%就是差異400帶來的吧，那200*12.5%這個是什么？
84785009
2021 08/28 17:04
說錯，差異是400，答案是200*12.5%+200*25%。為什么不是400*25%
青程老師
2021 08/28 17:31
稅率是使用差異轉(zhuǎn)回時的稅率，400中的200是在20年轉(zhuǎn)回，20年的稅率是12.5%，剩下200在21年轉(zhuǎn)回，稅率是25%，你在結(jié)合我的圖看看。
84785009
2021 08/28 19:17
計算遞延所得稅所使用的稅率是未來稅率，是以差異額為限？不是差異??未來稅率嗎？題目也說未來期間有足夠應(yīng)納稅額抵扣暫時性差異
青程老師
2021 08/28 21:40
暫時性差異并不是說有足夠的應(yīng)納稅額就能立馬抵扣，給你舉個例子，應(yīng)收賬款的壞賬準備，計提了不能稅前扣除，要確認遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)什么時候能夠?qū)崿F(xiàn)，能夠稅前扣除壞賬準備的金額還要看什么時候符合稅法扣除要求，不是說有足夠應(yīng)納稅額就行。
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