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問(wèn)題已解決
（1）職工福利費(fèi)稅前扣除限額=360×14%=50.4（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生62萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-50.4=11.6（萬(wàn)元）。（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=360×2%=7.2（萬(wàn)元），實(shí)際撥繳5萬(wàn)元，不需要做納稅調(diào)整。（3）職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=360×8%=28.8（萬(wàn)元），則本年度發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元可以在稅前據(jù)實(shí)扣除。同時(shí)，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元也可以在本年度稅前扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元。（4）該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=800+11.6-3=808.6（萬(wàn)元）其中3萬(wàn)為什么要調(diào)減
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學(xué)員您好，因?yàn)檫@3萬(wàn)是以前年度結(jié)轉(zhuǎn)下來(lái)的，并沒(méi)影響今年的損益，而又能在今年扣除，所以要調(diào)減
所得稅里說(shuō)的調(diào)增調(diào)減都是在當(dāng)年利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)的
2021 08/26 06:44
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