免費(fèi)問(wèn)答

廣告費(fèi)不是當(dāng)做為0的資產(chǎn)嗎？這道題怎么是25740？按答案的話，資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅不就成了遞延負(fù)債嗎，這道題答案是什么意思呀？看不懂

可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，符合確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生情形 ①資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) ②負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) 可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，是指未來(lái)收回的資產(chǎn)或負(fù)債，廣告費(fèi)可視作未來(lái)的資產(chǎn)，未來(lái)期間的賬面價(jià)值為0，計(jì)稅基礎(chǔ)為240，形成的可抵扣性差異0-240=240.