問(wèn)題已解決

老師請(qǐng)幫我看一下 這道題答案是不是有問(wèn)題 第二部分的實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃 21.22年都是確認(rèn)60萬(wàn)的應(yīng)付職工薪酬 21年答案確認(rèn)了50*0.15的遞延所得稅資產(chǎn) 為什么22年就沒(méi)了這遞延所得稅資產(chǎn)

84784969| 提問(wèn)時(shí)間：2021 08/24 09:49
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CPA文文老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 1：題干中有這樣的規(guī)定即稅法說(shuō)：應(yīng)該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，能夠稅前扣除的金額是50 也就是只能確認(rèn)50*15%的遞延所得稅資產(chǎn)
2021 08/24 10:05
CPA文文老師
2021 08/24 10:05
21年已經(jīng)確認(rèn)了，22年不需要確認(rèn)了
84784969
2021 08/24 10:16
那老師他這邊2022年所得稅費(fèi)用是不是算錯(cuò)了? 22年所得稅不是應(yīng)該等于應(yīng)交所得稅加上遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額在減去遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額? ?這樣算下來(lái)不是應(yīng)該不是應(yīng)該等于178.66+20+10.5=209.16
84784969
2021 08/24 10:17
答案是177.16? 是不是有問(wèn)題? 沒(méi)考慮上年遞延所得稅費(fèi)用
CPA文文老師
2021 08/24 19:47
同學(xué)你好 你的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額是如何計(jì)算的了
84784969
2021 08/24 21:01
第二張照片里面 發(fā)生額不是應(yīng)該年末減年初嘛? 22年的減21年的? 所以才覺(jué)得答案有問(wèn)題? 答案直接用的22年的遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算了
CPA文文老師
2021 08/24 21:13
2022年遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)算出來(lái)就是發(fā)生額了，不用再減去2021年的
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