免費(fèi)問答

同學(xué)你好 第一題，可抵扣暫時性差異1080-720=360 自行研發(fā)的無形資產(chǎn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并，且初始確認(rèn)時，既不影響應(yīng)納稅所得額也不影響會計(jì)利潤，故不確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn) 第二題，可抵扣暫時性差異部分確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，部分無需確認(rèn) ①可抵扣暫時性差異810-400=410 與第一題一樣，屬于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并，且初始確認(rèn)時，既不影響應(yīng)納稅所得額也不影響會計(jì)利潤，故不確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn) ②可抵扣暫時性差異540-400=140 屬于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況下產(chǎn)生的差異 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對無形資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備之后，因此資產(chǎn)賬面價值下降； 但是，稅法規(guī)定資產(chǎn)減值在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)損失之前不允許稅前扣除，因此計(jì)提減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除，所以資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)不變； 資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)