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為什么評估增值的固定資產不需要確認遞延所得稅？我記得別的題目好像有確認的，有嗎？
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你好，同學
題目告訴所得稅率，通常流需要確認
因為這個是賬面和計稅形成的暫時差異
2021 07/19 09:52
84785027 
2021 07/19 10:11
老師，我不懂您的意思
84785027
2021 07/19 10:12
我的意思是，為什么評估增值的固定資產不需要確認遞延所得稅？
陳詩晗老師 
2021 07/19 10:12
你這里固定資產增值500
確認了資本公積
這個增值500在合并口徑調整，稅法不調整
所以會有暫時性差異
借，資本公積500×25%
貸，遞延所得稅負債
84785027
2021 07/19 10:20
題目中說的是不需要確認遞延所得稅
84785027
2021 07/19 10:20
看第一題
84785027
2021 07/19 10:21
劃線部分
84785027
2021 07/19 10:22
而且怎么會有借資本公積，貸遞延所得稅負債這種分錄的？
84785027
2021 07/19 10:23
這個分錄有的嗎？我以前沒見過
陳詩晗老師
2021 07/19 10:24
有點，合并公允調整，要求確認遞延所得稅就是這個分錄
你這里不要求，所以你調整后面沒有這個分錄
84785027
2021 07/19 10:26
那我的問題是為什么不要求確認遞延所得稅，這個問題沒解答尼
84785027
2021 07/19 10:26
我看不懂題目的答案
陳詩晗老師
2021 07/19 10:28
需不需要確認，看題目要求你這里題目說了合并時資產負債計稅和賬面一致，也就是不存在這個遞延所得稅確認
如果題目說免稅合并類的，就需要確認
84785027
2021 07/19 10:33
可是他8500和9000是不一樣的啊
陳詩晗老師
2021 07/19 11:00
是不一樣，這里不一樣稅法認可，就不存在差異
免稅合并，稅法才不認可900，就需要確認
84785027
2021 07/19 11:00
好的，謝謝老師啦
陳詩晗老師
2021 07/19 11:06
不客氣，祝你學習愉快
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