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老師，為什么有的時候以前年度損益調(diào)整～所得稅費用對應(yīng)的是應(yīng)交稅費～應(yīng)交所得稅，有的時候?qū)?yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)？
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您好，這就看分錄原因，有所得稅費用，一定有應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅，但不一定有遞延所得稅的分錄
2021 08/24 09:31
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為什么個別報表確認的遞延所得稅對應(yīng)會計科目是應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅，而在編合并報表是遞延所得稅對應(yīng)的科目是所得稅費用呢？請問是什么原因
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貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
對應(yīng)的是不是一定都是
借 所得稅費用？
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老師，您好！圖片2是這題的答案，在答案中：事項1為什么有一筆分錄是：借 以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，那么按照事項1的原理，為什么事項2中增加了遞延所得稅資產(chǎn)的同時，交的所得稅也相應(yīng)的增加了啊，那應(yīng)該有 借： 以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，可是答案卻沒有啊
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麻煩不悔老師回答一下：
匯算清繳后的日后調(diào)整事項，假設(shè)是退貨，那么次年的會計賬上處理是：
借 遞延所得稅資產(chǎn)
貸 以前年度損益-所得稅費用
借 所得稅費用
貸 遞延所得稅資產(chǎn)
？
因為我理解的是，這里的以前年度損益-所得稅費用和所得稅費用，都是為了把稅法上的所得稅費用調(diào)整為會計上的所得稅費用。
又因為只是會計層面上的調(diào)整，匯算清繳已經(jīng)結(jié)束，不得影響應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，所以是用了遞延所得稅資產(chǎn)。
我的做法和理解對嗎？
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計算當(dāng)期繳納
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借：遞延所得稅資產(chǎn) （當(dāng)期繳納，以后少交）
貸：所得稅費用
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債（當(dāng)期少交，以后多交）
計算應(yīng)繳納就變成了
借：所得稅費用
遞延所得稅負債（增加應(yīng)交稅費）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅資產(chǎn)（減少應(yīng)交稅費）
繳納：
借：應(yīng)交稅費----應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
是不是這個關(guān)系？
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