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老師您好，請問這題第一小題這個表格應繳的罰款計稅基礎(chǔ)是300，它不允許扣除，我就這塊沒明白。賬面不是記到營業(yè)外支出300了嗎？正常算所得稅的時候它是屬于減掉了， 不允許扣除，那就是把它再調(diào)增300嗎？
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你好，是的，這部分罰款不能稅前扣除，所以在計算所得稅的時候要調(diào)增
2021 08/22 20:40
84785039 
2021 08/22 20:43
那如果是調(diào)增，和帳面就沒有暫時性差異了呀
84785039
2021 08/22 20:44
好像有點明白了，因為原來調(diào)減營業(yè)外支出，但稅法不認可計稅就得調(diào)增，所以沒有暫時性差異
夏天老師 
2021 08/22 20:49
你好，是的沒有暫時性差異，需要調(diào)增是因為稅法不需要抵扣，不是產(chǎn)生差異
84785039
2021 08/22 20:50
老師接著再問一下，存貨遞延所得稅資產(chǎn)年初余額235（借方嗎），要求算年末應該轉(zhuǎn)銷的，
不知道如何分析轉(zhuǎn)銷應該怎么處理？分錄應該怎么寫呢？
夏天老師
2021 08/22 20:54
你好，存貨賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額就是存貨跌價準備那部分，題目中有說這部分不能抵扣，所以應轉(zhuǎn)回就是60*25%=15，分錄就是借所得稅費用15貸遞延所得稅資產(chǎn)15
84785039
2021 08/22 20:59
老師，這個是中級押題卷一綜合題的。就是底下這些存貨應于轉(zhuǎn)銷、固定資產(chǎn)應確認的遞債及應付廣告費確認的遞廷資產(chǎn)，像這樣的不會分析，不知道應該怎么算，頭一步存貨為什么要235減到220 ，235是借方還是貸方余額？
夏天老師
2021 08/22 21:03
遞延所得稅資產(chǎn)肯定是借方啊，然后你可以嘗試分析一下存貨的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，就能得出235往220減下去的原因
84785039
2021 08/22 21:05
2020年度實現(xiàn)利潤總額這個計算公式，我就不明白為什么要減60呢？后面為什么還要加上240呢？
84785039
2021 08/22 21:08
為什么存貨產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)220不加上
夏天老師
2021 08/22 21:13
你好240是廣告費不允許扣除的部分，所以要加回來，60是存貨跌價準備，轉(zhuǎn)回來增加了企業(yè)利潤，但是不能扣除，所以要減去
84785039
2021 08/22 21:15
不是的老師，60是應付廣告費形成的，可抵扣暫時性差異240*25%算出來的是遞延所得稅資產(chǎn)60
84785039
2021 08/22 21:17
是我看錯了，這60萬是存貨跌價準備，老師遇到這個題存貨轉(zhuǎn)銷的遞資產(chǎn)余額235減220，還有。固定資產(chǎn)及廣告費應確認的遞延資產(chǎn)及負債200及60，像這樣也不會寫怎么分析呀？
夏天老師
2021 08/22 21:20
目前來說建議再復習一下所得稅這一章內(nèi)容，然后只能多刷題目就能練出來這種習慣反應
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