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第5小題中營(yíng)業(yè)外支出300，其中逾期6萬(wàn)，本小題是不是應(yīng)該調(diào)增嗎

84785013| 提問(wèn)時(shí)間：2020 09/04 21:12
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文靜老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)學(xué)講師
同學(xué)，根據(jù)企業(yè)所得稅年報(bào)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第31行"11.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失"：第1列"賬載金額"填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒(méi)財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)。6萬(wàn)元銀行逾期利息不需要納稅調(diào)增。
2020 09/04 21:18
84785013
2020 09/04 21:20
營(yíng)業(yè)外支出300不用調(diào)增嗎，不是應(yīng)該調(diào)增294嗎
文靜老師
2020 09/04 21:27
同學(xué)，如果題目沒(méi)有說(shuō)明營(yíng)業(yè)外支出包括罰金、行政性罰款和被罰沒(méi)財(cái)物的損失，則不屬于需要納稅調(diào)增的情形，無(wú)稅會(huì)差異。
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