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那如果是自己判斷的話，這些調整也會對應交所得稅產生影響，為什么沒調整應交所得稅

您好！ ? ? ? ?這些事項并沒有對當期應交所得稅產生影響，影響的是遞延所得稅。 資料一，不管計提多少存貨跌價準備，稅法規(guī)定，存貨未發(fā)生實際損失的情況下，企業(yè)按會計準則預先計提的存貨跌價準備不允許扣除，打個比方你們公司當年利潤總額800萬元，其中200萬元為資產減值損失，那么稅法就會對這200萬元的資產減值損失調增會計利潤800萬元，應納稅所得額為1000萬元，當期應繳納企業(yè)所得稅250萬元，如果你作為會計人員發(fā)現(xiàn)公司資產減值損失少算了300萬元，那當年實際會計利潤總額為700萬元，還是一樣的，對這300萬元資產減值損失稅法不允許扣除，納稅調增后，應納稅所得額=700+300=1000萬元，還是1000萬元，由此得出結論，不管你計提多少資產減值損失（你計提400萬資產減值損失，你的會計利潤就變?yōu)?00萬元，500萬資產減值損失，會計利潤就變?yōu)?00萬元，不管怎么變，應納稅所得額=會計利潤+當期納稅調增-當期納稅調減，算來算去，應納稅所得額反正只有1000萬元），對當期的應納稅所得額不會產生任何影響，進一步不會對當期應納所得稅額產生任何影響，影響的只是會計上確認的遞延所得稅（暫時性差異造成的）。 資料二的原理是一樣的，自己去理解，就不再追溯了哈！