問(wèn)題已解決

甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)資本，2×18年，甲公司向乙公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品100臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)5萬(wàn)元，價(jià)款已收存銀行。A產(chǎn)品每臺(tái)成本3萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至2×18年末，乙公司從甲公司購(gòu)入的A產(chǎn)品對(duì)外售出40臺(tái)，其余部分形成期末存貨。2×18年末，乙公司進(jìn)行存貨檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，因市價(jià)下跌，庫(kù)存A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值下降至280萬(wàn)元。則甲公司編制合并報(bào)表抵銷(xiāo)分錄時(shí)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（　）萬(wàn)元。答案25

84784968| 提問(wèn)時(shí)間：2021 08/17 20:21
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王曉老師
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您好 期末留存存貨在個(gè)別報(bào)表中賬面價(jià)值為280萬(wàn)元，合并報(bào)表中賬面價(jià)值為180(60×3)萬(wàn)元，而計(jì)稅基礎(chǔ)均為300萬(wàn)元，因此合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝(280－180)×25%＝25(萬(wàn)元)。
2021 08/18 07:56
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