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問(wèn)題已解決
所得稅那章，為什么有的同一個(gè)項(xiàng)目，即影響當(dāng)期所得稅，又影響遞延所得稅，有的只影響當(dāng)期，不影響遞延所得稅？怎么區(qū)分？
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。。。
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師高分通過(guò),高級(jí)會(huì)計(jì)師考試已通過(guò),東北財(cái)經(jīng)大學(xué)全日制碩士
您好。
只影響當(dāng)期所得稅的是永久性差異。既影響當(dāng)期又影響遞延的是暫時(shí)性差異。
區(qū)別就在于是否影響以后期間所得稅的計(jì)算。
2021 08/15 18:36
84784959 
2021 08/15 20:18
怎么看是否影響以后期間所得稅計(jì)算呢
。。。 
2021 08/15 20:51
比如國(guó)債利息收入屬于免稅收入，當(dāng)期調(diào)整時(shí)，直接在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上減去國(guó)債利息收入，不影響以后期間所得稅，這就屬于永久性差異。
比如虧損，在以后五個(gè)年度中可以遞減應(yīng)納稅所得額，這就屬于暫時(shí)性差異。
84784959
2021 08/15 21:26
暫時(shí)性差異，就只有：廣業(yè)費(fèi)、職教費(fèi)、補(bǔ)虧、稅前抵減吧？
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2021 08/15 21:29
您好。
固定資產(chǎn)折舊方法與稅法不一致，無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法與稅法不一致，金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)，公允模式下的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)，等等。
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