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補提壞賬準(zhǔn)備為什么只會影響遞延所得稅,不會影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅呢

84785032| 提問時間:2019 08/26 22:09
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許老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,經(jīng)濟師,審計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師
計提壞賬準(zhǔn)備,稅法上是不認(rèn)可的。所以,無論計提多少,會計利潤都將相應(yīng)的增加,調(diào)整為應(yīng)納稅所得額,計算應(yīng)交稅費,這一結(jié)果是固定的。所以,補提壞賬準(zhǔn)備,對當(dāng)期應(yīng)交稅費,是沒有影響的。
2019 08/26 22:30
84785032
2019 08/26 22:41
稅法上不認(rèn)可,這一點我明白。 補提壞賬準(zhǔn)備,對于稅法而言,要對補提的壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整,應(yīng)納稅所得額增加,那所得稅不也增加了嗎,為什么您說是固定的呢
許老師
2019 08/27 10:46
舉個例子吧。比如企業(yè)今年的會計利潤是95萬元,其中計提了壞賬準(zhǔn)備5萬元,那么的話,應(yīng)納稅所得額,是不是100萬元?應(yīng)交稅費是不是25萬元?換個形式,比如今年的會計利潤是90萬元,其中計提了壞賬準(zhǔn)備10萬元,那么的話,應(yīng)納稅所得額,是不是還是100萬元?應(yīng)交稅費是不是還是25萬元?所以,計提壞賬準(zhǔn)備,只會影響會計利潤和相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)/當(dāng)期所得稅費用(兩者分配),但是呢,對應(yīng)交稅費,是沒有影響的哦!如果對回答滿意,請五星好評,謝謝!
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