問(wèn)題已解決

老師，因銷(xiāo)售折讓而調(diào)整壞賬準(zhǔn)備，對(duì)所得稅的影響為什么是貸記遞延所得稅資產(chǎn)？

84784948| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/01 20:38
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小林老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，因?yàn)橐蜾N(xiāo)售折讓而調(diào)整壞賬準(zhǔn)備是調(diào)減壞賬準(zhǔn)備，所以是貸記遞延所得稅資產(chǎn)。
2020 07/01 20:39
84784948
2020 07/01 20:44
調(diào)減壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)收賬款增加，會(huì)計(jì)資產(chǎn)賬面大于稅法計(jì)稅基礎(chǔ)，不應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債嗎
小林老師
2020 07/01 21:01
您好，因?yàn)殚_(kāi)始計(jì)提的時(shí)候是會(huì)計(jì)資產(chǎn)賬面小于稅法計(jì)稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅資產(chǎn)，后期調(diào)減壞賬準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)資產(chǎn)賬面仍然小于稅法計(jì)稅基礎(chǔ)，只不過(guò)差額小于以前。所以沖回遞延所得稅資產(chǎn)。
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