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如圖藍(lán)字（來源于2016年注會(huì)**解析圖1圖2）所說，需要將被投資企業(yè)產(chǎn)生的其他綜合收益乘以75%后，得到的凈額再按投資所占比例確認(rèn)其他綜合收益，但是平時(shí)看的課件和教材都是直接拿來被投資企業(yè)的綜合其他綜合收益沒有稅后凈額。若說是平時(shí)不考慮所得稅，但是如圖3都已經(jīng)有遞延所得稅了，明顯也是考慮的呀。到底要不要把其他綜合收益乘以75%，什么情況需要這么做?
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看題目要求，如果考慮所得稅，就需要按稅后的計(jì)算處理
2021 08/08 23:38
84784954 
2021 08/09 00:28
題目有要求考慮所得稅啊，你看最后一個(gè)圖，里面都考慮到遞延所得稅了，不正是在考慮稅嗎，但他到其他綜合收益，還是直接把子公司的200乘以了持股比例做進(jìn)了長(zhǎng)投賬面，而不是將稅后凈額。
陳詩晗老師 
2021 08/09 00:35
后面單獨(dú)考慮了遞延所得稅，你看后面緊接著又一個(gè)分錄
84784954
2021 08/09 00:49
??？但是緊跟的不是母公司（投資方）需要形成的遞延所得稅嗎，你看第一個(gè)圖，他直接是在計(jì)入長(zhǎng)投賬面的時(shí)候就乘以了75%。我意思是如果我按第一個(gè)圖的思路，就變成第三個(gè)圖里的題需要在計(jì)入長(zhǎng)投的時(shí)候綜合收益就*75%（比如就是200*75%=150），然后把這個(gè)金額的基礎(chǔ)上再做下面緊跟的分錄，就是確認(rèn)150*25%=37.5的遞延所得稅負(fù)債。
陳詩晗老師
2021 08/09 10:44
現(xiàn)在其他綜合收益你直接全部按照其他綜合收益確認(rèn)，后面單獨(dú)確認(rèn)遞延所得稅就行了，你說的按照75%來算份額，他是合并日評(píng)估增值的情況才這樣算。
84784954
2021 08/09 11:31
我自己研究吧
陳詩晗老師
2021 08/09 11:34
你可以研究一下相關(guān)的題，只有一種情況，就比方說是那個(gè)評(píng)估合并日評(píng)估增值的這一部分才是你說的這種情況，其他都不這樣子處理。
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