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期初有遞延所得稅資產(chǎn)余額50，本年轉(zhuǎn)回50，因計提壞賬產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)45。（4）所得稅費用怎么不是2500-（50-50+45）=2455。2500是該年的應(yīng)交所得稅
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你這里應(yīng)該有的，那個遞延所得稅的余額是45。期初50，本期發(fā)生額只有5萬吶。所以說直接用二千五。加上5
2021 08/07 16:29
陳詩晗老師 
2021 08/07 16:29
本期的遞延所得稅適用期末應(yīng)該有的余額減去期初余額來計算的。
84785009 
2021 08/07 16:35
沒理解你說的意思。圖一說了年初是因預(yù)計負債而有遞延所得稅資產(chǎn)50，資料二沖減了預(yù)計負債，那是不是這50作反向沖減。此時遞延所得稅資產(chǎn)為0。這個理解對嗎？
陳詩晗老師
2021 08/07 16:37
這里理解對的，沒問題
84785009
2021 08/07 16:38
接著資料三因計提壞賬產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)180x25%=45。最終遞延所得稅資產(chǎn)余額45
陳詩晗老師
2021 08/07 16:38
對的，你這里期末應(yīng)該有遞延所得稅資產(chǎn)45
期初遞延所得稅資產(chǎn)50
本期發(fā)生額45-50
84785009
2021 08/07 16:39
分錄是不是借：所得稅費用2500-45
? ?遞延所得稅資產(chǎn)45
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅2500
陳詩晗老師
2021 08/07 16:40
借：所得稅費用2500
貸，遞延所得稅資產(chǎn)5
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅2505
84785009
2021 08/07 16:40
但是期初的50不是沖減了嗎
84785009
2021 08/07 16:41
你的分路不平，是不是打錯了
陳詩晗老師
2021 08/07 16:42
期初50是上一期做賬的，你為什么要去這一期減呢
你本身做的分錄就是-50+45
84785009
2021 08/07 16:43
哦哦，是不是在計算是看的是發(fā)生額，與期初期末余額無關(guān)
陳詩晗老師
2021 08/07 16:50
對的，你期初的不影響你本期的數(shù)據(jù)
陳詩晗老師
2021 08/07 16:50
借：所得稅費用2505
貸，遞延所得稅資產(chǎn)5
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅2500
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