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問題已解決
1、本期由于稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負(fù)債 2、本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn) 這倆調(diào)增了所得稅費(fèi)用嗎？為什么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好！
不需要知道為什么，記住這個(gè)結(jié)論，當(dāng)期增加的遞延所得是資產(chǎn)，當(dāng)期減少的遞延所得稅負(fù)債，都會(huì)使得所得稅費(fèi)用減少！當(dāng)期減少的遞延所得稅資產(chǎn)、當(dāng)期增加的遞延所得稅負(fù)債，都會(huì)增加所得稅費(fèi)用。
2021 08/05 20:00
84785013 
2021 08/05 20:10
邏輯是那個(gè)公式嗎？
學(xué)堂答疑王老師 
2021 08/05 20:24
會(huì)計(jì)分錄：
1、遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回（減少）
借：所得稅費(fèi)用
? ? 貸：遞延所得稅資產(chǎn)
2、遞延所得稅資產(chǎn)增加
借：遞延所得稅資產(chǎn)
? ? 貸：所得稅費(fèi)用
3、遞延所得稅負(fù)債增加
借：所得稅費(fèi)用
? ? 貸：遞延所得稅負(fù)債
4、遞延所得稅負(fù)債減少
借：遞延所得稅負(fù)債
? ? 貸：所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納所得稅稅額+遞延所得稅負(fù)債增加-遞延所得稅負(fù)債減少+遞延所得稅資產(chǎn)減少-遞延所得稅資產(chǎn)增加
遞延所得稅資產(chǎn)的增加是由本期增加的可抵扣暫時(shí)性差異導(dǎo)致的，可抵扣暫時(shí)性差異是對(duì)當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)的納稅調(diào)增。
遞延所得稅資產(chǎn)的減少是由轉(zhuǎn)回以前的可抵扣暫時(shí)性差異導(dǎo)致的，轉(zhuǎn)回以前期間的可抵扣暫時(shí)性差異是對(duì)本期會(huì)計(jì)利潤(rùn)的調(diào)減
遞延所得稅負(fù)債的增加是由本期增加的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異導(dǎo)致的，本期增加應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是對(duì)本期會(huì)計(jì)利潤(rùn)的調(diào)減
遞延所得稅負(fù)債的減少是由本期轉(zhuǎn)回以前的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異導(dǎo)致的，轉(zhuǎn)回以前期間的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是對(duì)本期會(huì)計(jì)利潤(rùn)的調(diào)增。
以上總結(jié)于此，快考試了，請(qǐng)勿發(fā)起追問，能領(lǐng)悟記憶多少看你自己的造化了，祝您考試好運(yùn)。
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