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問題已解決
老師，該題合并報(bào)表跌價(jià)了15，個(gè)別報(bào)表跌價(jià)了45，不應(yīng)該轉(zhuǎn)回30嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好
1：老師的回答如下
2021 07/31 15:16
CPA文文老師 
2021 07/31 15:19
個(gè)報(bào)上存貨的賬面價(jià)值是100*1.05
計(jì)稅基礎(chǔ)100*1.5
個(gè)報(bào)上回確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)45*25%=11.25
合并報(bào)表的賬面價(jià)值是100*1.05對(duì)吧
計(jì)稅基礎(chǔ)了100*1.5=150
合并報(bào)表遞延所得稅資產(chǎn)也是11.25
那么就不用調(diào)整了合并報(bào)表和個(gè)報(bào)一致了
84784964 
2021 07/31 15:57
老師，站在集團(tuán)角度，成本不應(yīng)該是120嗎，我是按書中例題分析的呢，麻煩老師告訴我錯(cuò)在哪里了嗎
CPA文文老師
2021 07/31 16:12
成本是120，但是可變現(xiàn)凈值是105，也就是集團(tuán)也發(fā)生減值了哦
84784964
2021 07/31 16:13
是啊，集團(tuán)角度不應(yīng)該減值15嗎，但個(gè)別報(bào)表確認(rèn)了45，不應(yīng)該轉(zhuǎn)回30嗎
CPA文文老師
2021 07/31 16:15
那么1.5和1.2的差額做不做了。
CPA文文老師
2021 07/31 16:15
不是什么簡(jiǎn)單個(gè)報(bào)減值多少，合并報(bào)表減值多少，差額轉(zhuǎn)回的問題
CPA文文老師
2021 07/31 16:16
而是看個(gè)報(bào)存貨和合并報(bào)表的存貨是否一致，如果一致那就不用調(diào)整了
84784964
2021 07/31 16:17
有點(diǎn)懵了老師，可以講的詳細(xì)點(diǎn)嗎，該題不能類比那個(gè)例題來做嗎老師
CPA文文老師
2021 07/31 16:17
個(gè)報(bào)上賬面價(jià)值是105對(duì)吧，
如果合并報(bào)表轉(zhuǎn)回30
那么合并報(bào)表的存貨價(jià)值不就是105+30=135了
84784964
2021 07/31 16:21
懵了，老師，該題和那個(gè)例題感覺很像，比著做怎么就錯(cuò)了呢
CPA文文老師
2021 07/31 16:24
照著做肯定錯(cuò)了啊
CPA文文老師
2021 07/31 16:25
因?yàn)檫@2個(gè)題目的差異很大
CPA文文老師
2021 07/31 16:25
例題是個(gè)報(bào)發(fā)生了減值，但是合并報(bào)表是沒有發(fā)生減值的
CPA文文老師
2021 07/31 16:26
但是這個(gè)題目
是個(gè)報(bào)發(fā)生了減值，并且合并報(bào)表也發(fā)生了減值
CPA文文老師
2021 07/31 16:26
題目的成本是1400小于可變現(xiàn)凈值1840
CPA文文老師
2021 07/31 16:26
合并報(bào)表沒有減值，所以要調(diào)增
CPA文文老師
2021 07/31 16:27
但是題目是什么樣的
合并報(bào)表成本120，可變現(xiàn)凈值才105
84784964
2021 07/31 16:32
老師，您看這個(gè)例題也是合并報(bào)表也減值了，也是轉(zhuǎn)回了呢
CPA文文老師
2021 07/31 16:34
你把第一個(gè)分錄和第二個(gè)分錄加起來看下
CPA文文老師
2021 07/31 16:34
你不能只看下面那個(gè)分錄，上面那個(gè)分錄就不看了
CPA文文老師
2021 07/31 16:34
2個(gè)分錄一加，合并報(bào)表上還有存貨嗎，沒有了吧
84784964
2021 07/31 16:39
但是老師，書中例題也是考慮了遞延所得稅的轉(zhuǎn)回呢
CPA文文老師
2021 07/31 16:45
你是說剛剛那個(gè)600嗎，
CPA文文老師
2021 07/31 16:45
如果是600的話，它一定寫了2個(gè)遞延所得稅的分錄
84784964
2021 07/31 18:35
老師，我還是不太理解，我好像不能理解您的那個(gè)深度，我抵銷分錄差不多會(huì)寫，但是題目問合并報(bào)表里列示的就暈了，感覺只學(xué)了淺顯的表面的東西，并沒有真正理解含義，視頻課里也沒有講呢，麻煩老師幫我解惑下吧
CPA文文老師
2021 07/31 18:45
哪里就把上面第一個(gè)分錄和第二個(gè)分錄的遞延所得稅的分錄寫出來試下
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