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我當月是小規(guī)模納稅人，簡易計稅，開具發(fā)票24112員，其中工資部分開具差額票22665.28元，勞務費部分開具專票1446.72元（該稅率為差額稅率的5%），請問開具的專票部分有無問題，那開具發(fā)票后如何做賬？ 借：應收賬款 24112 貸：主營業(yè)務收入 （22665.28+1446.72/1.05） 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） （1446.72/1.05*0.05） 以上是我理解的分錄
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(二)小規(guī)模納稅人
【例題】C公司是一家勞務派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。C公司選擇差額納稅。
（1）全額確認收入與銷項稅額
借：銀行存款 1 000 000.00
貸：主營業(yè)務收入952 380.95
應交稅費———應交增值稅47 619.05=952380.95*0.05
（2）確認可扣減的成本費用及應交增值稅差額抵減
借：主營業(yè)務成本 914 285.71
應交稅費———應交增值稅 45 714.29=914285.71*0.05
貸：應付職工薪酬———應付工資 750 000.00
應付職工薪酬———五險一金 210 000.00
（3）實際繳納增值稅的計算
實際繳納數=47619.05-45714.29=1 904.76元
這個您具體參考一下
2021 07/28 14:02
84784949 
2021 07/28 14:11
代發(fā)勞務派遣工資75萬元，支付五險一金21萬這個按照差額開票是無稅率的呀，顯示的是***，這個不應該有增值稅金額呀
文老師 
2021 07/28 14:30
借主營業(yè)務成本 應交稅額里面是體現(xiàn)了稅額的
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