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老師，差額開(kāi)票我沒(méi)有明白。差額部分只能開(kāi)具專票是嗎？

第二個(gè)問(wèn)題可以在和我說(shuō)一下嗎？

兩種開(kāi)票方法分別怎么開(kāi)具？適用專票還是普票？適用的稅率是？

如果選擇差額納稅： 兩種開(kāi)票方法分別怎么開(kāi)具？適用專票還是普票？適用的稅率是？及賬務(wù)處理

就是你開(kāi)專票只能是差額部分開(kāi)專票，成本的部分開(kāi)差額納稅的普票，

A公司將一項(xiàng)工程發(fā)包給B公司，工程造價(jià)1000萬(wàn)元。B公司把其中的200萬(wàn)元分包給C公司，B公司采取簡(jiǎn)易計(jì)稅，B公司收到工程款1000萬(wàn)元，開(kāi)具發(fā)票上的稅額為1000/1.03*3%=29.12萬(wàn)元，差額納稅額=(1000-200)/1.03=23.3萬(wàn)元，A公司取得發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額為29.12萬(wàn)元。 (一)體現(xiàn)在分錄上：（單位：萬(wàn)元） 1.B公司收到款項(xiàng)，全額開(kāi)票 借：銀行存款 1000 貸：工程結(jié)算970.88 應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 29.12(=970.88*3%) 2、取得分包發(fā)票，差額納稅 借：工程施工——合同成本 194.18 應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 5.82 貸：銀行存款 200 B公司差額納稅=29.12-5.82=23.3萬(wàn)元

稅率呢？差額服務(wù)費(fèi)開(kāi)具專票不是5的稅率嗎？

工程這塊的分錄我明白，保安公司，扣減的是工資和社保，計(jì)提的時(shí)候記入勞務(wù)成本了， 記入我們的一項(xiàng)保安服務(wù)，總金額100萬(wàn)，其中30萬(wàn)為人員工資社保。我們只需要繳納70÷1.05成×5％的增值稅對(duì)嗎？ 我們開(kāi)票的時(shí)候怎么開(kāi)？專票還是普票？ 分錄應(yīng)該怎么做呢？

差額納稅不能開(kāi)專票，開(kāi)了專票就不是差額納稅，所以成本這塊開(kāi)差額納稅的，差額部分開(kāi)專票全額納稅的

沒(méi)有明白呢？意思如果選擇差額納稅就不能開(kāi)具專票？無(wú)論是工資部分還是服務(wù)費(fèi)部分？那稅率呢都是普票5％

老師按照上面的例子幫忙解答一下。

不是，成本這塊開(kāi)差額納稅的，差額部分開(kāi)專票全額納稅的

借銀行１００萬(wàn) 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+銷項(xiàng)１００萬(wàn)（銷項(xiàng)稅就是70÷1.05成×5％） 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本３０ 貸應(yīng)付職工薪酬

不是，成本這塊開(kāi)差額納稅的，差額部分開(kāi)專票全額納稅的2020-06-18 15:03 這個(gè)意思 30萬(wàn)的開(kāi)具5的普票？ 70萬(wàn)的開(kāi)具6的專票？

這樣的話最后無(wú)論怎么扣除都不是70的5稅率呀

專票的話你要是差額部分開(kāi)專票那就不能這樣做分錄了

借銀行１００萬(wàn) 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入３０（簡(jiǎn)易計(jì)稅，銷項(xiàng)是零） 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入７０萬(wàn)（一般計(jì)稅７０/１.０６*０.０６） 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本３０ 貸應(yīng)付職工薪酬