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這題最后一年出售固定資產(chǎn)，確認遞延所得稅轉(zhuǎn)回2125，不知道怎么算出來的，老師指導(dǎo)下
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好：
2016年
會計上的賬面價值是45500，但是計稅基礎(chǔ)是44000-2000=4200
所以有會稅差異3500.應(yīng)該確認3500*25%=875的遞延所得稅負債這里是2017年遞延所得稅負債的發(fā)生額，會計上賬面價值上漲了4500，但是計稅基礎(chǔ)下降了2000.所以2017年的 會計稅法差額是6500.所以2017年確認6500*25%=1625的遞延所得稅負債
2125是怎么來的了是875+1625=2500這個是遞延所得稅負債的余額。（在2018年1月1日的余額）
我們來分析18，19，20年的情況（21不分析，因為21年被賣出去了）
18、19、20年會計上的折舊是50 000/20=2500,但是稅法的折舊是2000.所以會計上多折舊了500.
也就是會計和稅法的差異每年都減少500，每年應(yīng)該轉(zhuǎn)回500*25%=125的遞延所得稅負債。
3年的所得稅負債一共減少125*3=375
2018年1月1是遞延所得稅負債2500-375=2125.
最后辦公樓賣掉，所以遞延所得稅負債一次性全部結(jié)轉(zhuǎn)掉
2021 07/26 22:07
84785035 
2021 07/26 23:05
謝謝老師，明白了
CPA文文老師 
2021 07/26 23:05
不客氣的同學(xué)，繼續(xù)加油
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