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計稅基礎(chǔ)怎么理解？稅法上認為應(yīng)該交稅的金額嗎

遞延收益不是500計稅嗎

可以這樣理解嗎？ 遞延收益為負債類，現(xiàn)在收到為收益會計上為確認收益，稅法上計入應(yīng)納稅額。賬面都是500? ?會計沒折舊所以沒扣損益，稅法上未來是可以扣除的，500-500=0所以計稅基礎(chǔ)為0會計上還是500的賬面，負債賬面大于計稅? 確認遞延資產(chǎn)? ?對嗎？

同學(xué)您好。您這樣會將收入類確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債越想越復(fù)雜。建議按照老師的做法去記憶。遇到收入類，比如8000那道題。如果以后可以抵扣，那么計稅基礎(chǔ)=未來可以抵扣的金額=8000。這里的500不能抵扣，那么計稅基礎(chǔ)=未來可以抵扣的金額=0。就這樣去記憶收入類。不然以后您會越想越復(fù)雜。然后這里的問題是遞延收益的計稅基礎(chǔ)是什么，就是0。這樣從問題的角度出發(fā)，去理解更直觀。

我要哭了。。容我想想。。謝謝您何老師

老師，您好，這兩道題應(yīng)該相同，金額不同，解釋中說計稅基礎(chǔ)為0賬面800? ? ? ?

同學(xué)您好。這里也是說的，題目告訴800萬元政府補助為應(yīng)稅收入，則會計上按照進度會有部分計入遞延收益。但是目前會計上進度還未展開，所以是0，而稅法規(guī)定全部計入當期應(yīng)納稅所得額，即800全部應(yīng)該交稅。則產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。稅法現(xiàn)在就繳納了，而會計上要一步一步去確認收入。但是這800的收入在最初就已經(jīng)繳納，表明未來不用繳納。未來不用繳納，即未來有好事，有好事就計入遞延所得稅資產(chǎn)。也就是遞延所得稅資產(chǎn)代表未來有經(jīng)濟利益流入（好事，在未來=未來經(jīng)濟利益流入=遞延所得稅資產(chǎn)）而題目問的是遞延收益的計稅基礎(chǔ)。要理解資產(chǎn)費用一類，負債收入一類。遞延收益的計稅基礎(chǔ)=賬面價值800-未來可稅前列支的金額800=0。所以，題目上也是寫的賬面價值是800，計稅基礎(chǔ)是0。老師好像在給你解釋8000的時候解釋錯了。真的很抱歉。做題老師都做暈了。直接以為是另外一道題?，F(xiàn)在糾正一下哈。8000那個就同理您這個最后一個圖片的解釋一樣。