免費問答

書上說合同負(fù)債一般情況會計和計稅基礎(chǔ)是一樣的所以沒有差異，但是另一種情況是會計賬面認(rèn)為不符合收入確認(rèn)條件，到稅法規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額，那么計稅基礎(chǔ)是0，就會形成可抵扣性暫時性差異。

是的，學(xué)員你可以這樣理解，當(dāng)年會計不確認(rèn)收入，也就沒有算進利潤。但稅法上認(rèn)可這筆收入，要算進應(yīng)納稅所得額的，所以當(dāng)年就形成了差異，且是可抵扣暫時性差異。等以后年度會計上確認(rèn)收入了，稅法上要把這筆收入調(diào)出去的，這時可抵扣差異就轉(zhuǎn)回了，至此暫時性差異消除

王老師，我沒理解這比如一項負(fù)債職工福利費的賬面價值是100，計稅基礎(chǔ)是100-未來稅法規(guī)定可抵扣80，那不是產(chǎn)生20元的差異了么？為啥又說賬面和計稅基礎(chǔ)沒有差異？我理解偏差了么？

學(xué)員您好，假設(shè)負(fù)債職工福利費的賬面價值為100，那計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可抵扣的金額，假設(shè)賬面價值100沒有超過工資的14%，那未來可稅前扣除的金額是0，所以計稅基礎(chǔ)=100-0=100 你可以這樣記憶：福利費是不會產(chǎn)生暫時性差異的，只會產(chǎn)生永久性差異或不產(chǎn)生稅會差異，凡是不產(chǎn)生稅會差異或只產(chǎn)生永久性差異的，賬面價值和計稅基礎(chǔ)是相等的

未來可稅前扣除的金額是0的原因是，100在當(dāng)年就可以稅前扣除，所以未來能扣除的就是0

老師，您看我理解是否正確，比如100的福利費，賬面價值100，計稅基礎(chǔ)=賬面價值100?未來可抵扣金額，比如超過工資薪金14%的部分不許以后扣除，那么未來可抵扣就是0對吧，所以計稅基礎(chǔ)和賬面價值一樣，所以沒有差異對吧。

是的，福利費不管超了限額還是沒超限額，未來可扣除的金額都是0