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問(wèn)題已解決
?老師，周末好，想問(wèn)下自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)按成本175%稅前攤銷的，比如成本100，折舊5年，那第一年末賬面價(jià)值80，計(jì)稅基礎(chǔ)140，差異就是60，但是為什么納稅調(diào)減的時(shí)候就是20*75%呢不是調(diào)減60呢[捂臉]
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學(xué)員您好，因?yàn)槟?0是在剩余4年的攤銷年限里要攤銷的總額，（截止到第一年末稅會(huì)差異共60）一年就是15，納稅調(diào)減是每年做的，所以每年納稅調(diào)減就是20*75%=15
2021 07/03 07:47
王老師1 
2021 07/03 07:48
學(xué)員看下，不明白隨時(shí)再問(wèn)我
84785028 
2021 07/03 07:58
意思差異是確認(rèn)遞延所得稅的金額，納稅調(diào)整依據(jù)的是什么呢？這兩個(gè)有點(diǎn)搞昏了
王老師1
2021 07/03 08:08
這塊自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)有稅會(huì)差異，但不確認(rèn)遞延所得稅，這個(gè)結(jié)論記住就好了
我再給你捋捋思路，初識(shí)購(gòu)置時(shí)賬面價(jià)值100，計(jì)稅基礎(chǔ)175，對(duì)不對(duì)？這時(shí)產(chǎn)生75的稅會(huì)差異，這個(gè)稅會(huì)差異會(huì)在5年的攤銷期內(nèi)做納稅調(diào)整，那每年就是納稅調(diào)減75/5=15
王老師1
2021 07/03 08:09
納稅調(diào)整調(diào)的就是稅會(huì)差異，會(huì)計(jì)上第一年扣除的攤銷是20，對(duì)不對(duì)？但稅法可以按20*175%來(lái)攤銷，由此稅法上攤的不會(huì)計(jì)上多，多了20*75%，這部分就是要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)減的（因?yàn)闀?huì)計(jì)利潤(rùn)里只扣了20，稅法還能多扣20*75%）
84785028
2021 07/03 08:23
好的，謝謝老師，我明白了
王老師1
2021 07/03 08:23
不客氣的學(xué)員，能幫到你很高興。滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈，謝謝啦
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