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2、位于市區(qū)的甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）用生產(chǎn)成本為70000元的350盒A型高檔化妝品換取原材料，約定按A型高檔化妝品當(dāng)月銷售平均不含稅價(jià)格250元/盒進(jìn)行結(jié)算，雙方互開(kāi)增值稅專用發(fā)票。（2）將A型高檔化妝品6000盒與外購(gòu)的絲綢中國(guó)結(jié)組成成套化妝品6000套，銷售給某商場(chǎng)，每套不含稅售價(jià)360元，絲綢中國(guó)結(jié)的成本為35元/只。（3）從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品香粉，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，取得海關(guān)完稅憑證當(dāng)月已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)月將其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。（4）本月附帶為一個(gè)影視制作公司生產(chǎn)上妝油5000盒，不含稅售價(jià)為60元/盒，本月全部交付。（5）本期從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)酒精一噸，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款為70000元。（6）本期自某藥材基地購(gòu)進(jìn)一批中藥材根莖用于生產(chǎn)化妝品，收購(gòu)憑證注明價(jià)款150000元，支付運(yùn)費(fèi)18000元，取得增值稅普通發(fā)票。（7）本期取得電費(fèi)和水費(fèi)專用發(fā)票，注明稅額分別為25800元和19800元。本期職工食堂和浴室還用水、電各占本期購(gòu)進(jìn)比例的15%。（8）出售外購(gòu)的辦公樓一棟，取得含稅銷售收入360000元，該辦公樓系2011年購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付買(mǎi)價(jià)120000元，相關(guān)稅費(fèi)6000元；該公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（9）購(gòu)進(jìn)一處倉(cāng)庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為560000元。其他相關(guān)資料：高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5%，關(guān)稅稅率假定為6%，本期專用發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證，A型高檔化妝品當(dāng)期最高不含稅價(jià)格295元/盒，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該化妝品公司當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅，并詳細(xì)地寫(xiě)清楚每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)增值稅和消費(fèi)稅處理的政策依據(jù)。

業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額350*250*13%=11375 進(jìn)項(xiàng)稅額是11375 消費(fèi)稅是350*250*15%=13125

業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅6000*360*13%= 消費(fèi)稅是6000*360*15%=324000

業(yè)務(wù)3可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 60000*1.06/（1-15%）*13%=9727.06

業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅額60*5000*13%=39000 消費(fèi)稅60*5000*15%=45000

業(yè)務(wù)5可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是70000*3%=2100

業(yè)務(wù)6可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額150000*10%=15000

業(yè)務(wù)7可以抵扣進(jìn)項(xiàng) （25800+19800）13%*85%=5038.8

業(yè)務(wù)8銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 360000/1.05*5%=17145.86

業(yè)務(wù)9可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額560000

業(yè)務(wù)8不用減去支付的買(mǎi)價(jià)款和稅費(fèi)嗎

業(yè)務(wù)3還是不太明白，

8不需要，因?yàn)槭呛?jiǎn)易計(jì)稅額的

先計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格呀

那不需要交消費(fèi)稅嗎

繳納的消費(fèi)稅計(jì)入成本了

業(yè)務(wù)3還是有點(diǎn)懵，老師能具體解析給我聽(tīng)嗎

繳納消費(fèi)稅直接計(jì)入成本不需要單獨(dú)列式

老師，那業(yè)務(wù)1為什么不是按A型化妝品當(dāng)期最高不含稅價(jià)格295來(lái)計(jì)算

是的但是題目沒(méi)有說(shuō)最高計(jì)稅價(jià)格呀

題目不是最后說(shuō)了嗎

我才看到，因?yàn)轭}目很長(zhǎng)，都沒(méi)看到最后