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負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)為什么計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可以扣除，沒(méi)理解

84785010| 提問(wèn)時(shí)間：2021 06/22 14:14
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王老師1
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
學(xué)員您好，我舉個(gè)例子 假設(shè)賬上計(jì)提了行政罰款3萬(wàn)，還未支付，那對(duì)應(yīng)的賬面價(jià)值是3，計(jì)稅基礎(chǔ)也是3，稅會(huì)沒(méi)有差異，不產(chǎn)生遞延所得稅，實(shí)際也和現(xiàn)實(shí)相符 假設(shè)賬上計(jì)提了維保費(fèi)3萬(wàn)，還未支付，那對(duì)應(yīng)的賬面價(jià)值是3，計(jì)稅基礎(chǔ)是0，稅會(huì)產(chǎn)生差異，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的定義就是賬面價(jià)值-未來(lái)可稅前扣除的金額，換言之就是未來(lái)不可稅前扣除的金額。 結(jié)合上述我舉的兩個(gè)例子，行政罰款未來(lái)不可稅前扣除的金額是3，所以計(jì)稅基礎(chǔ)就是3 維保費(fèi)未來(lái)不可稅前扣除的金額是0，所以計(jì)稅基礎(chǔ)就是0 學(xué)員您看看，不懂或沒(méi)理解的再問(wèn)我
2021 06/22 14:19
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