免費(fèi)問答

資料: 2019年1月1日, M公司用銀行存款3000萬元購得s公司80%的股權(quán),取得對(duì)s公司的控制(非同一下.2019年1月1日s公司股東權(quán)益總額為3500萬元,其中股本2000萬元,資本公積1500萬元,其公允價(jià)值為5萬萬元(公允價(jià)值高于賬面份值系其一管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值100萬元,扣除所得稅影響后為高于萬萬元.該固定資產(chǎn)剩余使用年限20年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,按年限平均法折舊),假定s公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間與M公司一致,兩公司的所得稅率均為萬%;在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面產(chǎn)生的暫時(shí)性差異均符合遞延所得稅的確認(rèn)條件. M公司在編制2019年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),存在以下內(nèi)部交易或事項(xiàng)需要在合

M公司在編制2019年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),存在以下內(nèi)部交易或事項(xiàng)需要在合并工作底稿中抵銷或調(diào)整 (1) M公司2019年個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中有應(yīng)收賬款4 750000元為本年向s公司銷售商品發(fā)生的應(yīng)收銷貨款的賬面價(jià)值. M公司對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為250000元。 (2) M公司2019年利潤表的營業(yè)收入中有3500萬元系向s公司銷售產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的銷售收入,該產(chǎn)品銷售成本為3000萬元。s公司在本期將該產(chǎn)品全部售出。

3) s公司2019年利潤表的營業(yè)收入中有1000萬元系向M公司銷售商品實(shí)現(xiàn)的銷售收入. 對(duì)應(yīng)的銷售成本為800萬元. M公司購進(jìn)的該商品本年度未對(duì)外售出,形成期末存貨。 (提示:該內(nèi)部銷售為逆銷,除作常規(guī)處理外,因子公司向母公司銷售中歸屬于子公司少數(shù)股東的部分,相對(duì)于少數(shù)股東來說為真實(shí)銷售,應(yīng)調(diào)增少數(shù)股東投資收益及少數(shù)股東的長期股權(quán)投資。參見教材P635 "五、逆流交易的合并處理”。注意:需按稅后金額確認(rèn))

4) M公司將其賬面價(jià)值為130萬元的某固定資產(chǎn)以120萬元的價(jià)格出售給s公司作為管理用固定資產(chǎn)使用. s公司對(duì)該固定資產(chǎn)按5年采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0. 該固定資產(chǎn)交易時(shí)間為2019年6月30日.

(5) s公司2019年實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元,計(jì)提法定盈余公積100萬元,分派現(xiàn)金股利600萬元,未分配利潤300萬元. s公司因持有其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金額為萬5萬元, 2019年12月31日,5公司股東權(quán)益總額為39萬5萬元,其中,股本2000萬元,資本公積1500萬元,其他綜合收益萬萬元,盈余公積100萬元,未分配利潤300萬元, 2019年12月31日, M公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中對(duì)s公司的長期股權(quán)投資金額為3000萬元,擁有s公司80%的股份. (提示:在對(duì)子公司2019年凈利潤進(jìn)行調(diào)整時(shí),不僅要考慮資產(chǎn)公允價(jià)值的調(diào)整的攤銷,還要考慮合并日因公允價(jià)值調(diào)增產(chǎn)生的 延所得稅負(fù)債在本年度攤銷而減記的所得稅費(fèi)用。其他的所得稅處理則不影響子公司的凈利潤)

要求: (1)編制M公司2019年1月1日合并的會(huì)計(jì)核算分錄。 (2)編制M公司2019年1月1日合并日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的調(diào)整、抵銷分錄。 (3)編制M公司2019年12月31日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的調(diào)整、抵銷分錄.

這是完整的題目

不好意思同學(xué)，老師不擅長解答會(huì)計(jì)題目，只是題型你題目沒有上傳以免耽誤時(shí)間，你重新發(fā)起會(huì)有其他老師解答的。

好的 謝謝

好的，同學(xué)不必客氣。