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1、營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)事項(xiàng)，審計(jì)應(yīng)對(duì) 　1.將本期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行比較，分析產(chǎn)品銷售的結(jié)構(gòu)和價(jià)格變動(dòng)是否異常，并分析異常變動(dòng)的原因。 　　2.計(jì)算本期重要產(chǎn)品的毛利率，與上期比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動(dòng)，查明原因。 　　(1)確定可接受的差異額； 　　(2)將實(shí)際的情況與期望值相比較，識(shí)別需要進(jìn)一步調(diào)查的差異； 　　(3)如果其差額超過(guò)可接受的差異額，調(diào)查并獲取充分的解釋和恰當(dāng)?shù)淖糇C審計(jì)證據(jù)（如通過(guò)檢查相關(guān)的憑證等）； 　　(4)評(píng)估分析程序的測(cè)試結(jié)果； 　　(5)抽查一個(gè)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)清單，比較計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的品種、規(guī)格、數(shù)量和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的口徑是否一致，是否符合配比原則。 　　3、檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)條件、方法是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，前后期是否一致;關(guān)注周期性、偶然性的收入是否符合既定的收入確認(rèn)原則、方法。 　　4、銷售的截止測(cè)試 　　(1) 通過(guò)測(cè)試資產(chǎn)負(fù)債表日前后天且金額大于的發(fā)貨單據(jù)，將應(yīng)收賬款和收入明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)；同時(shí)，從應(yīng)收賬款和收入明細(xì)賬選取在資產(chǎn)負(fù)債表日前后天且金額大于的憑證，與發(fā)貨單據(jù)核對(duì)，以確定銷售是否存在跨期現(xiàn)象； 　　(2)復(fù)核資產(chǎn)負(fù)債表日前后銷售和發(fā)貨水平，確定業(yè)務(wù)活動(dòng)水平是否異常（如與正常水平相比），并考慮是否有必要追加截止程序； 　　(3)取得資產(chǎn)負(fù)債表日后所有的銷售退回記錄，檢查是否存在提前確認(rèn)收入的情況； 　　(4)結(jié)合對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款的函證程序，檢查有無(wú)未取得對(duì)方認(rèn)可的大額銷售； 　　(5)調(diào)整重大跨期銷售。 　　5、根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。 　　6、獲取或編制其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符，結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目與營(yíng)業(yè)收入報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符。 　　7、根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。 　　8、檢查營(yíng)業(yè)收入是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。

可以問(wèn)一下存貨和貨幣資金不

1、存貨事項(xiàng)的審計(jì)應(yīng)對(duì) 1．盤(pán)點(diǎn)實(shí)物與報(bào)表數(shù)據(jù)核對(duì)。實(shí)物數(shù)量與存貨收發(fā)存匯總表數(shù)量一致，存貨收發(fā)存匯總表金額與報(bào)表一致。 2．在盤(pán)點(diǎn)時(shí)注意觀察有無(wú)毀損、嚴(yán)重腐蝕現(xiàn)象，并詢問(wèn)庫(kù)管人員。檢查存貨明細(xì)賬，關(guān)注賬面上長(zhǎng)期無(wú)動(dòng)態(tài)的存貨。 3．了解被審計(jì)企業(yè)是否有利潤(rùn)考核指標(biāo)。如果企業(yè)董事會(huì)存在對(duì)子公司利潤(rùn)指標(biāo)的考核要求，可以核對(duì)某一年單位銷售成本與庫(kù)存單位成本。如果發(fā)現(xiàn)差異非常明顯，基本就可以認(rèn)定本年銷售成本未按照實(shí)際銷售情況結(jié)轉(zhuǎn)。

3、貨幣資金審計(jì)應(yīng)對(duì) ①核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬、明細(xì)賬的余額是否相符; ②會(huì)同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金，編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，分幣種面值列示盤(pán)點(diǎn)金額;(由被審 計(jì)單位出納完成) 資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)倒推至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。 盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬戶余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因并作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整。 若有充抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，需在盤(pán)點(diǎn)表中注明或作出必要的調(diào)整。 ③獲取資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與被審計(jì)單位的銀行存款明細(xì)賬對(duì)比是否相符，若有差 異，應(yīng)查明原因，作出記錄或作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整; ④檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性，以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)帳情況，若存在應(yīng)于資產(chǎn) 負(fù)債表日前進(jìn)賬的應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整; ⑤向所有的銀行存款戶(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)函證年末余額;(含零余額賬戶和本年 內(nèi)注銷的賬戶) ⑥銀行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況，作出記錄; ⑦抽查大額現(xiàn)金收支、銀行存款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)支出的原始憑證內(nèi)容是否完 整，有無(wú)授權(quán)批準(zhǔn)，并核對(duì)相關(guān)賬戶的進(jìn)帳情況，如有與委托人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的收支事項(xiàng)，應(yīng)查明原 因，并作相應(yīng)的記錄;(大額的貨幣資金進(jìn)出要一查到底，確保無(wú)誤) ⑧抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額現(xiàn)金、銀行存款收支憑證，如有跨期收支事項(xiàng)，應(yīng)作適當(dāng)調(diào)整; ⑨檢查非記賬本位幣折合記帳本位幣所采用的折算匯率是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理; ⑩驗(yàn)明貨幣資金是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。

謝謝老師

不客氣，祝你生活愉快