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老師第六題

2018年末遞延所得稅負債=(42-30)*0.25=3 2019年末遞延所得稅余額=(60-42)*0.25=4.5 2019年確認的遞延所得稅負債金額=年末-年初=4.5-3=1.5

老師，這題為什么要減期初18年遞延所得稅負債2.5萬，我記得計算預(yù)計負債期末金額是要加上期初金額，我有點亂了

同學(xué)你好 別急我再給你細化講解一下你就會明白

我記得預(yù)計負債是加上期初預(yù)計負債

你這道題目未涉及預(yù)計負債

你是這道題不理解 還是預(yù)計負債不理解呢

預(yù)計負債和遞延所得稅負債都是負債類，不是一樣的嗎

完全不是一個概念

預(yù)計負債是負債類科目。預(yù)計負債是指根據(jù)或有事項等相關(guān)準則確認的各項預(yù)計負債，包括對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等產(chǎn)生的預(yù)計負債。 “遞延所得稅負債”科目用來核算企業(yè)確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債。資產(chǎn)負債表日，企業(yè)確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目。 資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目；資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債。

同學(xué)你好 你可以回去回顧一下所得稅章節(jié) 理一下思路 對你理解題目會有很大幫助