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老師，比如說20年做個(gè)這樣的分錄：借遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用，21年轉(zhuǎn)回該遞延，為什么21年是少交稅，轉(zhuǎn)回時(shí)不是，借：所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)嗎？這個(gè)時(shí)候所得稅費(fèi)用在借方，不是應(yīng)該多交稅嗎
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你好，這個(gè)是遞延的在借方，當(dāng)期所得稅納稅調(diào)減啊，
2021 06/11 22:13
84785021 
2021 06/11 22:19
就是說轉(zhuǎn)回的時(shí)候不用做上面的借所得稅費(fèi)用的分錄，是這樣嗎
冉老師 
2021 06/11 22:24
上面的是遞延，要看當(dāng)期的所得稅費(fèi)用
84785021
2021 06/11 22:32
就是這里沒有懂啊，如果看當(dāng)期的話，那遞延的就沒有意義了，老師能不能舉個(gè)例子說明一下
冉老師
2021 06/11 22:40
比如20年度計(jì)提的損失100萬，納稅調(diào)增100萬，遞延100*25%=25
21年度真正損失了，納稅調(diào)減100萬，沖回遞延100*25%=25
84785021
2021 06/11 23:10
這個(gè)我懂，但是加上分錄我就想不通了，就是計(jì)提減值的是，借遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費(fèi)用，真正發(fā)生減值，借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅資產(chǎn)，就是這里，真正減值的時(shí)間，不是借方是所得稅費(fèi)用嗎？借方所得稅不是代表所得稅費(fèi)用的增加嗎？
冉老師
2021 06/11 23:13
借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅資產(chǎn)，這個(gè)是遞延所得稅啊，真正發(fā)生了，之前計(jì)提的遞延沖回
遞延的確拗口，這個(gè)需要多做題，慢慢就很掌握了
84785021
2021 06/11 23:23
所以從分錄上來看哪里少交了嗎就是這沒搞懂
冉老師
2021 06/11 23:24
沒有少交啊，借方所得稅費(fèi)用，這個(gè)是遞延，遞延是會(huì)計(jì)上的，不用繳納啊
84785021
2021 06/12 07:12
借方所得稅費(fèi)用，不是代表所得稅費(fèi)用的增加嗎？
冉老師
2021 06/12 07:56
代表所得稅費(fèi)用，但是要看是當(dāng)期還是遞延，遞延和當(dāng)期的都叫所得稅費(fèi)用
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