問(wèn)題已解決

某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷售及國(guó)內(nèi)銷售,該企業(yè)2019年10月購(gòu)進(jìn)所需原材料等貨物,允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為85萬(wàn)元,內(nèi)銷商品取得不含稅銷售額為300萬(wàn)元,出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2400萬(wàn)元,假設(shè)上期留抵稅額為5萬(wàn)元,增值稅稅率為16%,退稅稅率為13%。試計(jì)算該月應(yīng)退稅額、免抵稅額。

84784992| 提問(wèn)時(shí)間:2021 06/09 17:24
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梓蘇老師
金牌答疑老師
職稱:初級(jí)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)師 ,稅務(wù)師
1,2400*(16%-13%)=72不得免征和抵扣的稅額 2,應(yīng)交增值稅 300*16%-85/2700*300=9 留抵 5 3,(85-9+5)-72=9免抵退稅額 4,退稅金額 9 5,72免抵稅額 借 應(yīng)收賬款 2400 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2400 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 72 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 免抵 72 借 應(yīng)交稅費(fèi) 免抵72 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 72 借 應(yīng)交稅費(fèi) 轉(zhuǎn)出未交增值稅 9 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 9 借 應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 9 貸 銀行存款 9
2021 06/09 17:55
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