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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅的一般納稅人,出口貨物的征稅率為13%,退稅率為8%, 2019年6月購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額500萬(wàn)元、稅額80萬(wàn)元。6月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元,出口貨物取得銷(xiāo)售額折合人民幣200萬(wàn)元,上月增值稅留抵稅額10萬(wàn)元。 1計(jì)算出口退稅
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冉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
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2020 12/01 16:12
冉老師 
2020 12/01 16:15
(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =200×(13%-8%)=10(萬(wàn)元)
(2)當(dāng)期應(yīng)納稅額=50×13%-(80-10)-10=-15(萬(wàn)元)
?(3)出口貨物免抵退稅額=200×8%=16(萬(wàn)元)
(4)按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 即該企業(yè)應(yīng)退稅額=15萬(wàn)元
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