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練習(xí)2 甲企業(yè)2020年初“遞延所得稅資產(chǎn)”余額50000(以前年度計提的壞賬準備產(chǎn)生)，“壞賬準備”期初余額200000元。2020年度有關(guān)所得稅資料如下: (1)利潤總額900000元，所得稅稅率25% (2)收到國債利息收入30 000元 (3)支付稅收滯納金5000元 (4)本年計提壞賬準備20000元，期末壞賬準備余額為220000元，應(yīng)收賬款余額 2000 000元 要求:(1)計算2020年度應(yīng)繳納的所得稅; (2)計算遞延所得稅資產(chǎn)/負債的期末余額、增減變動額; (3)核算所得稅(可抵扣暫時性差異在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額來抵扣)
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1，（90-3+0.5+2）*25%=22.375
2，遞延所得稅資產(chǎn)期末余額5+2*25%=5.5
遞延所得稅資產(chǎn)本期增加0.5
稍后繼續(xù)回復(fù)
2021 06/09 15:18
王老師1 
2021 06/09 15:19
3，借：所得稅費用 21.875
遞延所得稅資產(chǎn) 0.5
帶：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 22.375
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