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2019年12月31日應(yīng)收賬款余額600 00元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備600元。按稅法規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提，可在交納所得稅前扣除。2019年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前，“壞賬準(zhǔn)備”科目無余額。所得稅率25%。 （1）計(jì)算應(yīng)收賬款賬面價(jià)值。 （2）計(jì)算應(yīng)收賬款計(jì)稅基礎(chǔ)。 （3）計(jì)算可抵扣暫時(shí)性差異。
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1、賬面價(jià)值=60000-60000*0.5%=59700
2、計(jì)稅基礎(chǔ)=60000
3、可抵扣暫時(shí)性差異=60000-59700=300
2021 01/07 09:39
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