免費(fèi)問答

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2019年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng) （1）6日，向乙公司銷售A商品一批，商品售價(jià)為200萬元，增值稅稅額為26萬元，該批商品的成本為120萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計(jì)提了20萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （3）19日，與丙公司簽訂銷售協(xié)議，采用預(yù)收款方式向丙公司銷售一批商品，實(shí)際成本90萬元。銷售協(xié)議約定，售價(jià)120萬元，相關(guān)增值稅稅額15.6萬元，丙公司預(yù)付60%的貨款（按不含增值稅價(jià)格計(jì)算），其余款項(xiàng)于2019年12月31日發(fā)貨時結(jié)算。