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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債）=期末數(shù)-期初數(shù)，對嗎？這里遞負(fù)的期末不是用200x25%?,遞資的期末不是160x25%?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好學(xué)員，您寫的這是發(fā)生額，年初的遞延所得稅由于稅率變更也需要作為當(dāng)期發(fā)生進(jìn)行調(diào)整的
200*25%+165/15%*25%-165=160
160*25%+330/15%*25%-330=260
160-260=-100
2021 06/07 20:13
84785026 
2021 06/07 20:51
發(fā)生額余額啥的老是會搞暈，要怎么區(qū)分呢？老師有什么方法嗎？
王老師1 
2021 06/07 22:11
學(xué)員您好，這道題問的是發(fā)生額，又有稅率的變化，這種題最清楚的思路就是用期末余額減期初余額來做
題目已知遞延所得稅的期初余額，這時(shí)考慮到稅率的變化，你要先還原成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，因?yàn)檫@個(gè)暫時(shí)性差異是不會隨著稅率的變化而改變的，這也就是我上條回復(fù)寫的165/15%和330/15%的由來
然后你把當(dāng)期的可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異加上期初的可抵扣暫時(shí)性差異余額和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額乘以25%再減去期初的遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的余額即可
我寫成算式更便于你理解
期初可抵扣暫時(shí)性差異余額330/15%=2200
期初應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額165/15%=1100
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額（1100+200）*25%-165=160
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額（2200+160）*25%-330=260
兩者減一下就是答案
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