問(wèn)題已解決

老師，當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債）=期末數(shù)-期初數(shù)，對(duì)嗎？這里遞負(fù)的期末不是用200x25%?,遞資的期末不是160x25%?

84785026| 提問(wèn)時(shí)間：2021 06/07 19:54
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王老師1
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
您好學(xué)員，您寫(xiě)的這是發(fā)生額，年初的遞延所得稅由于稅率變更也需要作為當(dāng)期發(fā)生進(jìn)行調(diào)整的 200*25%+165/15%*25%-165=160 160*25%+330/15%*25%-330=260 160-260=-100
2021 06/07 20:13
84785026
2021 06/07 20:51
發(fā)生額余額啥的老是會(huì)搞暈，要怎么區(qū)分呢？老師有什么方法嗎？
王老師1
2021 06/07 22:11
學(xué)員您好，這道題問(wèn)的是發(fā)生額，又有稅率的變化，這種題最清楚的思路就是用期末余額減期初余額來(lái)做 題目已知遞延所得稅的期初余額，這時(shí)考慮到稅率的變化，你要先還原成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，因?yàn)檫@個(gè)暫時(shí)性差異是不會(huì)隨著稅率的變化而改變的，這也就是我上條回復(fù)寫(xiě)的165/15%和330/15%的由來(lái) 然后你把當(dāng)期的可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異加上期初的可抵扣暫時(shí)性差異余額和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額乘以25%再減去期初的遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的余額即可 我寫(xiě)成算式更便于你理解 期初可抵扣暫時(shí)性差異余額330/15%=2200 期初應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額165/15%=1100 遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額（1100+200）*25%-165=160 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額（2200+160）*25%-330=260 兩者減一下就是答案
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