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老師，為什么這個遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債期末余額采用25%的稅率?
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學(xué)員你好，因為2019年1月1日以后稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債都是未來多交或者少交的金額，所以用未來稅率
2022 06/08 17:29
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為什么計算遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的時候是用25%，最后算所得稅才用15%
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遞延所得稅公式中，遞延所得稅負(fù)債可以+遞延所得稅資產(chǎn)嗎？沒必要非得期末余額-期初余額吧？可以靈活運(yùn)用不能是負(fù)數(shù)對嗎？也就是(遞延所得稅負(fù)債期初余額-遞延所得稅負(fù)債期末余額）+(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額–遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）括號內(nèi)不能是負(fù)數(shù)對嗎？？
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當(dāng)期所得稅＝應(yīng)納稅所得額×25%＝200×25%＝50（萬元），遞延所得稅＝（遞延所得稅負(fù)債的期末余額－遞延所得稅負(fù)債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）＝（10－5）－（0－8）＝13（萬元）。經(jīng)海公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅費(fèi)用＋遞延所得稅＝50＋13＝63（萬元）。
老師這這個公式最后也不得13萬啊
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這道案例的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期末余額怎么算
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14年所得稅率15％，2015及以后年度適用25％，為什么在計算2014年末資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅資產(chǎn)要用25％呢？
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