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老師這個(gè)5萬的遞延所得稅負(fù)債為什么不影響所得稅費(fèi)用么?借 所得稅費(fèi)用5 貸 遞延所得稅負(fù)債 5
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速問速答您好,應(yīng)交所得稅是(210-10+20)*25%-5=50,對應(yīng)分錄
借:所得稅費(fèi)用 50
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 50
然后,
借:所得稅費(fèi)用 5
貸:遞延所得稅負(fù)債 5
所以是55
所得稅費(fèi)用分兩塊,當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用,當(dāng)期是50,遞延是5,加起來就是55
2021 06/05 17:00
84785035
2021 06/05 18:15
老師第一個(gè)里面計(jì)算為什么扣除5呀?
王老師1
2021 06/05 18:30
您好,因?yàn)檫f延所得稅負(fù)債發(fā)生5,表明有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20,所以在算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候要減去20,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是現(xiàn)在少交稅以后多交稅
所以是(210-10+20-20)*25%=50,結(jié)果也是50,我第一條回復(fù)-5就是寫的方便一點(diǎn)
84785035
2021 06/05 19:08
20怎么來的呀
王老師1
2021 06/05 19:10
您好,遞延所得稅負(fù)債5,還原成應(yīng)納稅所得額就是5/25%=20,您看看是否能明白
84785035
2021 06/05 19:19
哦哦。這個(gè)意思就是只要有遞延所得稅負(fù)債就有應(yīng)納稅調(diào)減利潤的意思么?
王老師1
2021 06/05 19:20
是的,要影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生的話,當(dāng)年都是減少應(yīng)納稅所得額的
如果是遞延所得稅資產(chǎn)那就是相反,當(dāng)年是增加應(yīng)納稅所得額的
84785035
2021 06/05 19:21
謝謝老師
王老師1
2021 06/05 19:26
不客氣的,祝您學(xué)習(xí)愉快,滿意請五星好評哈
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