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2、甲公司為從事醫(yī)藥研發(fā)制造的居民企業(yè)，2020 年有關收支情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入6000 萬元，廠房租金收入200萬元，國債利息收入50 萬元，轉讓閑置機器設備收入55萬。(2)捐贈支出80萬元，其中通過市級人民政府向災區(qū)捐款 60萬元直接向某希望小學捐款20 萬元。(3)發(fā)生業(yè)務招待費 75 萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費1800萬元。(4)2020年3月1日向民間非金融組織借款 100 萬元，2020年9月1日歸還，支付利息5萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。(5)研究開發(fā)某種惡性腫瘤藥物，研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益85 萬元。(6)支付稅收滯納金8萬元，向客戶支付違約金5萬元。(7)2020年全年會計利潤總額為 1000 萬元，已知:甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計算應納企業(yè)所得
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業(yè)務招待費扣除限額6200*0.5%=31，75*60%=45，調增44
廣宣費扣除限額6200*30%=1860
利息稅前扣除100*6%/2=3，調增2
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2021 06/02 14:34
王老師1 
2021 06/02 14:38
捐贈扣除限額1000*12%=120
應交所得稅（1000-50+20+44+2-85*75%+8）*25%=240.0625
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